Le contrat Madelin • Exemples chiffrés
Exemple 1
M. A, dentiste, travailleur non salarié, marié, disposant d’un bénéfice imposable de 150 000 € par an. Il décide de verser 1 200 € par mois sur son contrat Madelin jusqu’à son départ à la retraite. Il ne dispose pas par ailleurs de PERCO. Il n’a pas d’enfant et se situe dans une Tranche Marginale d’Imposition à 40%.
Calcul du disponible fiscal Madelin 2010 :
10 % de 150 000 € + 15 % de (150 000 – 34 620*) = 32 307 €
* 34 620 = Plafond annuel de la Sécurité Social pour 2010
M. A peut intégralement déduire de son bénéfice les cotisations versées sur son contrat (14 400€). Il pourra de plus effectuer des versements exceptionnels en fonction de ses disponibilités et dans la limite de son contrat.
Ce tableau est établi pour un investissement en 2010, au titre des revenus de 2010.
| Total versé pour le foyer | Economie d'impôt | Effort d'épargne |
|---|---|---|
| 14 400 € | 6 000 € | 8 400 € |
Pour un versement annuel de 14 400€, M. A fait un effort d’épargne réel de 8 640€.
Exemple 2
Monsieur B, avocat TNS, marié deux enfants à charge, Tranche marginale d’imposition 40% : Comparaison entre une épargne retraite classique et un contrat retraite Madelin :
| Epargne ordinaire | Contrat Madelin | |
|---|---|---|
| Revenu professionnel | 100 000 € | 100 000 € |
| Cotisation annuelle | 5 000 € | 7 143 € (+42.8% de cotisation retraite) |
| Assiette du revenu professionnel soumis à l'impôt | 100 000 € | 92 857 € |
| Impôt sur le revenu | 14 492 € | 12 349 € (-2 143 € de réduction d'impôt) |
| Revenu disponible | 80 508 € | 80 508 € |
M. B peut intégralement déduire de son bénéfice les cotisations versées (7 143 €) sur son contrat. Tout en conservant le même revenu disponible, il affecte donc près de 43% (2 143€) d’épargne en plus pour sa retraite.
